作為"穩(wěn)增長(zhǎng)"的重要手段之一，積極財(cái)政政策被寄予厚望。
昨日，中共中央政治局召開會(huì)議，分析研究上半年經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和下半年經(jīng)濟(jì)工作。會(huì)議認(rèn)為，下半年要加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，加大結(jié)構(gòu)性減稅政策力度，保持貨幣信貸平穩(wěn)適度增長(zhǎng)。
此前的7月26日，中共中央在中南海召開黨外人士座談會(huì)，就當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和下半年經(jīng)濟(jì)工作聽取黨外人士的意見(jiàn)和建議。
座談會(huì)上，國(guó)家主席胡錦濤提出的6條意見(jiàn)中的第一條即繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，進(jìn)一步落實(shí)和完善已出臺(tái)的各項(xiàng)政策措施，加大財(cái)政政策和貨幣政策對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支持，著力擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求。
國(guó)務(wù)院總理溫家寶在向黨外人士通告情況時(shí)亦表示，下一步將加大預(yù)調(diào)微調(diào)力度，著力提高政策的針對(duì)性、前瞻性和有效性。進(jìn)一步實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，認(rèn)真落實(shí)支持小型微型企業(yè)發(fā)展等政策措施。
減稅效果在于細(xì)節(jié)
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng)劉桓昨日接受本報(bào)記者采訪時(shí)表示，積極財(cái)政政策包括兩層含義，一是增加財(cái)政投入，二是減負(fù)。
"中國(guó)這些年在政府投資方面做得不錯(cuò)，但始終沒(méi)有解決為企業(yè)減負(fù)的問(wèn)題，因此下半年積極財(cái)政政策的核心就是要為企業(yè)減負(fù)，不能再把減稅停留在口號(hào)上。"劉桓說(shuō)。
中國(guó)從去年啟動(dòng)第二輪結(jié)構(gòu)性減稅以來(lái)，先后進(jìn)行了降低部分商品進(jìn)口關(guān)稅、提高小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)、對(duì)符合條件的小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅（下稱"營(yíng)改增"）試點(diǎn)等多項(xiàng)稅改。
從政策層面來(lái)看，結(jié)構(gòu)性減稅正在提速。7月25日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，自2012年8月1日起至年底，將交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，由上海市分批擴(kuò)大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東和廈門、深圳10個(gè)�。ㄖ陛犑小⒂�(jì)劃單列市）。
然而，這半年來(lái)雖然推出了多項(xiàng)減稅政策，減稅效果卻不明顯。這一方面是稅制設(shè)計(jì)問(wèn)題，比如上海營(yíng)改增試點(diǎn)中出現(xiàn)部分企業(yè)稅負(fù)上升的問(wèn)題，另一方面則是征管的加強(qiáng)抵消了減稅的效應(yīng)。
這一輪減稅中，很多政策都是直接針對(duì)小微企業(yè)，但一些地區(qū)的個(gè)體工商戶反映稅負(fù)不降反升了。中國(guó)政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心施正文表示，出現(xiàn)這一現(xiàn)象的原因在于征稅機(jī)關(guān)對(duì)于小微企業(yè)均采用核定征收的辦法，法律賦予了稅務(wù)部門很大的彈性空間。
劉桓認(rèn)為，正是這種稅收征管的問(wèn)題使得國(guó)家減稅政策難以落實(shí)，多數(shù)企業(yè)享受不到實(shí)惠。因此政府下一步不應(yīng)該再僅僅是泛泛地給中小企業(yè)優(yōu)惠政策，而是要制定能使中小企業(yè)真正受益的稅收征收管理的制度，比如企業(yè)借用銀行貸款利息偏高，但卻不能進(jìn)入稅前抵扣等等諸如此類的種種問(wèn)題，都需要有關(guān)部門做細(xì)致深入的調(diào)查研究。
減稅尚有空間
財(cái)政部長(zhǎng)謝旭人在上周召開的全國(guó)財(cái)政廳(局)長(zhǎng)座談會(huì)上劃出了下半年結(jié)構(gòu)性減稅的重點(diǎn)，即加快和擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)；落實(shí)支持小微型企業(yè)發(fā)展的稅收政策；完善促進(jìn)流通產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策措施；穩(wěn)定支持外貿(mào)的財(cái)稅政策等。
在專家眼中，這些減稅政策從已執(zhí)行的半年來(lái)看，所達(dá)到的實(shí)際減稅額仍然是未知數(shù)：雖然財(cái)政部門將結(jié)構(gòu)性減稅歸結(jié)為稅收收入下降的一大因素，但專家們普遍認(rèn)為，稅收收入下降的根本原因是經(jīng)濟(jì)放緩。
中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇曾經(jīng)做過(guò)測(cè)算，在不影響預(yù)算安排的前提之下，當(dāng)前每年能夠安排的減稅規(guī)模在5000億到8300億之間，而現(xiàn)在所推出的結(jié)構(gòu)性減稅措施達(dá)不到這樣的減稅規(guī)模，因此減稅的空間還很大。
要達(dá)到如此大的減稅規(guī)模，僅僅靠目前推出的這些零敲碎打的減稅政策顯然不夠，而且對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)真正能夠受益的是大幅降低增值稅稅率。增值稅是中國(guó)目前最大的稅種，占到稅收總收入的四分之一。
中國(guó)增值稅稅率高達(dá)17%，業(yè)內(nèi)人士建議將增值稅降至現(xiàn)行優(yōu)惠稅率13%，施正文甚至建議應(yīng)該降到10%，因?yàn)閾?jù)他了解，當(dāng)前增值稅的實(shí)際征收率也就相當(dāng)于10%，法定稅率和實(shí)際稅率的差距越小，則越有利于企業(yè)減負(fù)。
楊志勇則認(rèn)為，當(dāng)前最有效的減稅稅種是增值稅，但由于這是政府最大的稅源之一，因而減稅也面臨更大的困難，相比較而言，消費(fèi)稅調(diào)整起來(lái)比較便利，稅目稅率設(shè)置也很容易，因此他建議政府應(yīng)該考慮盡快啟動(dòng)下調(diào)消費(fèi)稅的改革。
政府減支應(yīng)提上日程
劉桓認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)放緩所帶來(lái)的財(cái)政收入增幅下降已經(jīng)是一個(gè)現(xiàn)實(shí)，這表明長(zhǎng)期以來(lái)依賴政府投資來(lái)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的做法空間有限，政府應(yīng)該研究如何在稅收收入減少的情況下減少支出。
"政府不能一方面說(shuō)實(shí)施積極的財(cái)政政策，另一方面卻說(shuō)財(cái)政收入不能下降。"劉桓說(shuō)，現(xiàn)在看來(lái)，完全靠擴(kuò)大政府投資是不夠的，要發(fā)揮微觀企業(yè)主體的作用，尤其是民營(yíng)企業(yè)的積極性，積極財(cái)政政策應(yīng)該向這個(gè)方面轉(zhuǎn)向。
在財(cái)政資金有限的情況下，如何安排財(cái)政支出是考驗(yàn)政府智慧的一大難題。財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所研究員孫鋼認(rèn)為，地方政府能夠縮減的只有行政支出和"三公"支出，民生支出并不能縮減。
劉桓認(rèn)為，財(cái)政支出安排也是一種博弈，既要考慮宏觀經(jīng)濟(jì)效果，又要考慮各方利益。當(dāng)前政府幫助企業(yè)提升活力是最重要的，有限的資金應(yīng)該更多服務(wù)于這個(gè)首要目標(biāo)。
